Investicinės sąskaitos skaičiuoklė: investicinė ar įprasta sąskaita?
Abi sąskaitos gali būti naudojamos investuoti. Esminis skirtumas – kada apskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Suvesk savo situaciją ir pamatyk, kuris režimas pagal tavo prielaidas paliktų daugiau pinigų po mokesčių.
Skiriasi ne investavimo tikslas, o mokesčio momentas
Investicinė sąskaita leidžia pelną realizuoti ir reinvestuoti iš karto, o GPM atidedamas iki tol, kol iš sąskaitos išsiimi daugiau, negu joje liko tavo įnašų. Įprastoje sąskaitoje mokestis dažniausiai atsiranda tada, kai parduodi su pelnu arba gauni apmokestinamų palūkanų ar dividendų.
Mokestis atidedamas iki pinigų išsiėmimo
Pardavimas režimo viduje pats savaime mokesčio nesukelia. Gali parduoti vieną fondą, nusipirkti kitą ir visą sumą reinvestuoti. 2026 m. GPM skaičiuojamas tik tada, kai išmokėta suma viršija likusį įnašą.
Mokestis skaičiuojamas gavus ar realizavus pajamas
Tai nėra atskiras banko produktas – tiesiog investuoji netaikydamas investicinės sąskaitos režimo. Vien portfelio vertės augimas mokesčio nesukelia. GPM atsiranda pardavus su pelnu, gavus dividendų arba apmokestinamų palūkanų. Tačiau gali būti taikomos atskiros 500 Eur metinės lengvatos.
Kaupiantis ETF ir jokių pardavimų
Jei fondas dividendų neišmoka ir 20 metų jo neparduodi, abiem režimais mokestis ilgai atidedamas. Įprastai sąskaitai gali padėti 500 Eur pelno lengvata galutinio pardavimo metais.
Kasmet rebalansuoji
Pardavus dalį portfelio su pelnu, įprastoje sąskaitoje gali atsirasti GPM. Investicinėje sąskaitoje visa pardavimo suma gali būti reinvestuojama, todėl daugiau pinigų lieka augti.
Gauni obligacijų palūkanų
Įprastoje sąskaitoje tinkamoms palūkanoms gali būti pritaikyta 500 Eur lengvata. Investicinėje sąskaitoje lengvatos nėra, bet mokestis atidedamas iki išsiėmimo.
Kokiems instrumentams režimas taikomas?
Neužtenka vien pavadinti sąskaitą investicine. Pinigai turi būti naudojami įstatyme nurodytiems produktams, o investicija turi būti atlikta iš deklaruotos investicinės sąskaitos ir grąža turi sugrįžti į ją.
Biržoje prekiaujamos akcijos ir obligacijos
Tinka akcijos, obligacijos ir kiti perleidžiamieji vertybiniai popieriai, kuriais jų įsigijimo metu prekiaujama prekybos vietoje. Ne kiekviena neviešai platinama įmonės obligacija atitinka šią sąlygą.
ETF ir investicinių fondų vienetai
Kolektyvinio investavimo subjektų vertybiniai popieriai gali būti tinkami investicinei sąskaitai. Visada svarbu patikrinti konkretų produktą ir jo teisinę formą.
Valstybių taupymo lakštai ir gynybos obligacijos
Lietuvos ir užsienio valstybių taupymo lakštai gali būti tinkami. Lietuvos gynybos obligacijos yra taupymo lakštų rūšis.
P2P ir sutelktinis finansavimas
Tinka, kai investuojama per reguliuojamas platformas pagal įstatyme nurodytas Lietuvos arba EEE taisykles.
Išvestinės finansinės priemonės
Režimas taikomas tik išvestinėms priemonėms, susietoms su tinkamais finansiniais produktais. Kiekvieną konkretų produktą verta patikrinti.
Kriptovaliutos ir indėliai
Kriptovaliutoms režimas netaikomas. Indėlis ar taupomoji sąskaita taip pat nėra tinkamas investicinis produktas, nors jau apmokestintas palūkanas galima vėliau įnešti kaip naują įnašą.
Kodėl obligacijoms pasirinkimas gali būti kitoks?
Obligacija gali duoti dvi grąžos dalis: periodines palūkanas ir kainos pokytį. Investicinėje sąskaitoje tinkamos obligacijos palūkanų mokestis gali būti atidėtas iki pinigų išsiėmimo. Įprastoje sąskaitoje palūkanos paprastai vertinamos kasmet. Obligacijų ir indėlių palūkanoms, kai tenkinamos sąlygos, bendrai gali būti taikoma 500 Eur metinė lengvata.
Investuoji 10 000 Eur į tinkamą obligaciją, kuri per metus išmoka 5 % arba 500 Eur palūkanų. Jei neturi kitų tai pačiai lengvatai priskiriamų palūkanų ir tenkinamos sąlygos, įprastoje sąskaitoje ši 500 Eur suma gali būti neapmokestinta. Investicinėje sąskaitoje lengvata netaikoma, tačiau 500 Eur gali būti reinvestuojami prieš GPM, o 15 % mokestis atsiras tik išsiimant apmokestinamą pelno dalį.
Instrumentų sąrašas ir paaiškinimai: VMI „Apie investicinę sąskaitą“.
Kada įprastos sąskaitos tarifas gali būti didesnis nei 15 %?
2026 m. investicinės sąskaitos apmokestinamai išmokos daliai taikomas 15 % tarifas nepriklausomai nuo sumos. Įprastoje sąskaitoje palūkanoms ir daliai trumpiau laikytų finansinių priemonių pelno taikoma kita tvarka: pirmoji atitinkamų ne darbo pajamų dalis iki 12 VDU apmokestinama 15 %, o viršijanti dalis gali patekti į 20 %, 25 % arba 32 % tarifus.
Pavyzdys: 5 600 Eur palūkanų
Jei neturi kitų tai pačiai 12 VDU grupei priskiriamų pajamų, o po taikomos 500 Eur lengvatos lieka 5 100 Eur apmokestinamų palūkanų, ši suma neviršija 12 VDU ir modeliuojama taikant 15 % tarifą.
Kodėl svarbus ir darbo užmokestis?
Pirmoji atitinkamų ne darbo pajamų dalis gali būti apmokestinta 15 %, tačiau ji vis tiek užima dalį bendrų 36 ir 60 VDU ribų. Todėl didesnis darbo užmokestis gali lemti, kad virš 12 VDU esanti investicijų pajamų dalis greičiau pateks į 25 % arba 32 % tarifą.
Išimtis ilgiau laikytoms akcijoms
Ne per investicinę sąskaitą įgytų akcijų, dalių ar pajų, laikytų bent 5 metus, apmokestinamajam pardavimo pelnui 2026 m. taikomas 15 % tarifas nepriklausomai nuo sumos, ir šis pelnas neįtraukiamas į progresines ribas. Jei akcijos pirktos skirtingu metu, kiekvienos parduodamos dalies laikymo terminą reikia vertinti atskirai.
Ką daugiausia investuoji?
Kiek ir kiek laiko investuosi?
Kaip augs investicijos?
Kiek portfelio parduodi ir perki iš naujo?
Kokias kitas metines pajamas turi?
Kaip skaičiuoklė tai naudoja?
Pirmiausia apskaičiuojama, kiek 12 VDU 15 % ribos jau panaudoja kitos ne darbo pajamos. Tada vertinama, kiek bendrų 36 ir 60 VDU ribų užima visos nurodytos pajamos. Rodomas tik papildomas GPM, kurį pagal šias prielaidas sukurtų modeliuojamos investicijų pajamos. Kitų pajamų mokesčio skaičiuoklė nerodo.
Papildomos mokesčių nuostatos⌄
Skaičiuoklė yra informacinė. Ji daro prielaidą, kad tarpinis GPM sumokamas iš investuojamų lėšų, o nurodytos kitos pajamos ir 2026 m. ribos nesikeičia visą laikotarpį. Nevertinamos visos individualios išimtys, užsienyje išskaičiuoti mokesčiai ar būsimi teisės aktų pakeitimai.
Ką svarbu žinoti prieš deklaruojant?
Žemiau pateikta paprasta santrauka. Konkrečiai situacijai gali būti svarbios papildomos aplinkybės, todėl puslapio apačioje pateikti tiesioginiai VMI šaltiniai.
Investicinė sąskaita yra pinigų sąskaita
Deklaruojama ne vertybinių popierių sąskaita, o su ja susieta pinigų sąskaita, kurioje apskaitomos lėšos.
Naudok ją tik investicijoms
Kasdienis pavedimas ar atsiskaitymas gali būti laikomas lėšų išmokėjimu. VMI rekomenduoja atskirą sąskaitą.
Investuoti ir gauti grąžą reikia per tą patį režimą
Investicija turi būti atliekama iš deklaruotos sąskaitos, o pardavimo pajamos ar palūkanos turi sugrįžti į ją.
Dividendai apmokestinami iš karto
Gauta neto dividendų suma padidina investicinės sąskaitos įnašą, todėl išsiimant antrą kartą neapmokestinama.
Palūkanoms taisyklės skiriasi nuo dividendų
Tinkamų obligacijų ar kitų finansinių produktų palūkanų mokestis investicinėje sąskaitoje gali būti atidėtas iki išsiėmimo.
2026 m. investicinės sąskaitos tarifas – 15 %
Tarifas taikomas apmokestinamai išmokos daliai nepriklausomai nuo dydžio; 500 Eur lengvatos netaikomos.
Oficialūs šaltiniai
VMI: Apie investicinę sąskaitąVMI: Kaip apskaičiuojamas GPM išmokant lėšasVMI: Finansinių priemonių pardavimo pajamosVMI: 2026 m. progresiniai GPM tarifaiVMI: Kaip apmokestinamos palūkanosVMI: Kada ir kaip deklaruoti investicinę sąskaitąSkaičiuoklės taisyklės atnaujintos 2026-08-21.
Ką rezultatas apima?
Ar investicinė sąskaita visada geresnė?
Ne. Kaupiantį ETF laikant ilgai ir neparduodant, įprastoje sąskaitoje GPM nuo kainos augimo taip pat atidedamas iki pardavimo, o 500 Eur pelno lengvata gali būti naudinga. Investicinės sąskaitos pranašumas dažniausiai didėja, kai pelną realizuoji ir reinvestuoji.
Kaip skaičiuoklė vertina obligacijas?
Grąža padalijama į palūkanas ir kainos pokytį. Investicinėje sąskaitoje tinkamos obligacijos palūkanos modeliuojamos be tarpinio GPM, o įprastoje sąskaitoje palūkanos vertinamos kasmet, pritaikant pasirinktą obligacijų ir indėlių 500 Eur palūkanų lengvatą bei progresinį tarifą. Galimas kainos pelnas vertinamas atskirai kaip finansinės priemonės pardavimo pelnas. Ne kiekviena neviešai platinama obligacija tinka investicinės sąskaitos režimui.
Ar dividendai investicinėje sąskaitoje neapmokestinami?
Ne. Dividendai apmokestinami bendra tvarka iš karto. Į investicinę sąskaitą gauta neto suma laikoma nauju įnašu.
Kaip automatiškai apskaičiuojamas progresinis tarifas?
Naudojami du atskiri įvesties laukai. Darbo užmokestis ir kitos bendrose ribose skaičiuojamos pajamos parodo, kiek jau užimta 36 ir 60 VDU ribų. Kitos ne darbo pajamos parodo, kiek jau panaudota 15 % riba iki 12 VDU. Skaičiuoklė tada apskaičiuoja tik papildomą mokestį, kurį pagal šias prielaidas sukurtų modeliuojamos investicijų pajamos.
Kodėl gali būti kelios skirtingos 500 Eur lengvatos?
Viena 500 Eur lengvata gali būti taikoma finansinių priemonių pardavimo pelnui. Palūkanoms yra atskiros grupės: obligacijų ir indėlių palūkanos dalijasi viena 500 Eur riba, o tinkamų P2P ir sutelktinio finansavimo palūkanoms taikoma kita 500 Eur riba. Šios lengvatos investicinės sąskaitos režimui netaikomos.
Ar indėlis gali būti investicinėje sąskaitoje?
Ne. VMI nurodo, kad indėlis ar taupomoji sąskaita nėra tinkamas finansinis produktas investicinės sąskaitos režimui. Jau apmokestintas indėlio palūkanas gali įnešti į investicinę sąskaitą kaip naują įnašą.
Kada ir kaip deklaruojama investicinė sąskaita?
Investicinė sąskaita deklaruojama metinėje pajamų deklaracijoje už tuos metus, nuo kurių ja pradėjai naudotis. Deklaracijoje nurodomi sąskaitos duomenys, naudojimo pradžia, įnašai ir, jei jų buvo, lėšų išmokėjimai.
Kas neįtraukta?
Nevertinami brokerio komisiniai, valiutos keitimas, užsienyje išskaičiuoti mokesčiai ir jų įskaitymas Lietuvoje, nuostolių perkėlimas ar užskaitymas, konkrečių platformų teisinis statusas, dalinių išsiėmimų seka ir būsimi teisės aktų pakeitimai.